Glossaire du pilotage économique d'entreprise
Les notions essentielles pour piloter une TPE ou PME - définies simplement, avec leur calcul et leur utilité pratique. Le vocabulaire que tout dirigeant devrait maîtriser.
BFR (Besoin en fonds de roulement)
Somme d'argent qu'une entreprise doit avancer pour financer son cycle d'exploitation, entre dépenses et encaissements clients.
Voir la définitionCAF (Capacité d'autofinancement)
Flux de trésorerie potentiel généré par l'activité sur un exercice, avant dividendes et variation du BFR.
Voir la définitionCompte de résultat
Document comptable qui récapitule produits et charges d'une entreprise sur un exercice, aboutissant au résultat net.
Voir la définitionCoût de production
Ce qu'il coûte de produire : matières, salariés productifs (techniciens, ouvriers, consultants dont on vend les heures), sous-traitance, énergie.
Voir la définitionCoût de revient
Coût de production + quote-part de coût de structure imputable à la prestation. Base rigoureuse pour le pricing.
Voir la définitionCoût de structure
Charges fixes indépendantes du niveau d'activité : salariés non productifs (administratif, commercial, direction), loyers, assurances, amortissements.
Voir la définitionDPO (Délai de paiement fournisseur)
Délai moyen avec lequel l'entreprise paie ses fournisseurs, en jours. Pendant du DSO côté décaissements.
Voir la définitionDSO (Délai de paiement client)
Délai moyen de paiement des clients, en jours. Indicateur clé du cycle d'encaissement et de la qualité de la relation commerciale.
Voir la définitionEBE (Excédent brut d'exploitation)
Solde entre produits et charges d'exploitation, hors amortissements et frais financiers. Mesure la rentabilité pure de l'activité.
Voir la définitionEBIT (Earnings Before Interest and Taxes)
Résultat opérationnel avant intérêts et impôts. Équivalent international du résultat d'exploitation français. Intègre amortissements et provisions.
Voir la définitionEBITDA
Équivalent international de l'EBE. Rentabilité opérationnelle avant intérêts, impôts, amortissements et provisions.
Voir la définitionFonds de roulement (FR)
Part des capitaux permanents disponible pour financer le cycle d'exploitation, après financement de l'actif immobilisé. À comparer au BFR.
Voir la définitionMarge brute et marge nette
Marge brute = ce qui reste après coûts variables. Marge nette = ce qui reste après toutes les charges, fixes incluses.
Voir la définitionMarge contributive
Ce qui reste du CA d'une activité après ses coûts variables. Mesure la contribution de cette activité à l'absorption des charges fixes.
Voir la définitionPilotage économique d'entreprise
Pratique consistant à suivre régulièrement les indicateurs financiers et opérationnels pour fonder les décisions sur des chiffres fiables.
Voir la définitionPlan de financement
Document prévisionnel qui recense besoins de financement (investissements, BFR) et ressources (CAF, emprunts, apports) sur 3 à 5 ans.
Voir la définitionProfitabilité par prestation
Comparaison entre la marge théorique du devis et la marge réelle post-livraison. Révèle où la marge a été grignotée.
Voir la définitionRatio d'endettement (gearing)
Compare le niveau d'endettement financier d'une entreprise à ses capitaux propres. Mesure l'effet de levier et la dépendance aux créanciers.
Voir la définitionROE (Rentabilité des capitaux propres)
Rendement obtenu par les actionnaires sur leurs fonds propres investis. Combien rapporte chaque euro investi en capitaux propres.
Voir la définitionROI (Retour sur investissement)
Mesure le gain généré par un investissement spécifique rapporté à son coût. Outil d'arbitrage entre projets et d'évaluation post-engagement.
Voir la définitionSeuil de rentabilité (point mort)
Chiffre d'affaires minimum à réaliser pour couvrir l'ensemble des charges fixes et variables. Aussi appelé point mort.
Voir la définitionTableau de bord dirigeant
Ensemble synthétique d'indicateurs économiques mis à jour régulièrement, conçu pour permettre au dirigeant de décider sur des chiffres.
Voir la définitionTrésorerie projetée
Projection future du solde de trésorerie (généralement à 90 jours), construite à partir des encaissements et décaissements à venir.
Voir la définitionValeur ajoutée
Richesse créée par l'entreprise sur un exercice. CA moins consommations externes. Indicateur fondamental du Plan Comptable Général.
Voir la définitionL'outil Pérenne
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